Kiedy nie opłaca się rozliczać z małżonkiem

Wspólne rozliczenie podatku dochodowego z małżonkiem to opcja, która w powszechnej opinii uchodzi za synonim korzyści i oszczędności. Wielu podatników automatycznie zakłada, że taki sposób składania deklaracji jest zawsze najkorzystniejszy, nie wnikając głębiej w niuanse przepisów. Choć faktycznie często tak jest, bywają sytuacje, kiedy wspólne rozliczenie może okazać się nieopłacalne, a nawet prowadzić do niepotrzebnych komplikacji.

Decyzja o wspólnym lub osobnym rozliczeniu PIT powinna być świadoma i poprzedzona analizą indywidualnej sytuacji finansowej obojga małżonków. Nie wystarczy kierować się intuicją czy zasłyszanymi opiniami. Kluczowe jest zrozumienie, w jaki sposób różne czynniki – takie jak wysokość dochodów, zastosowane formy opodatkowania czy przysługujące ulgi – wpływają na ostateczną kwotę należnego podatku.

W tym artykule dogłębnie przeanalizujemy te czynniki, wskazując konkretne scenariusze, w których wspólne rozliczenie z małżonkiem może być niekorzystne. Dowiesz się, jak krok po kroku ocenić swoją sytuację, na co zwrócić szczególną uwagę oraz jakich błędów unikać, aby podjąć najlepszą dla Waszej rodziny decyzję podatkową. Przygotuj się na praktyczny przegląd, który rozwieje Twoje wątpliwości i pomoże zaoszczędzić czas, a być może i pieniądze.

Kiedy wspólne rozliczenie nie przynosi korzyści

Choć intuicja często podpowiada, że wspólne rozliczenie z małżonkiem zawsze jest finansowo korzystne, rzeczywistość podatkowa jest bardziej złożona. Istnieją konkretne scenariusze, w których ten popularny wybór może nie przynieść oczekiwanych oszczędności, a nawet okazać się neutralny lub mniej opłacalny niż rozliczenie indywidualne. Kluczem do zrozumienia tego zjawiska są przede wszystkim progi podatkowe, różnice w dochodach oraz formy opodatkowania.

Zacznijmy od sytuacji, gdy dochody obojga małżonków są do siebie zbliżone i relatywnie niskie, mieszczące się w całości w pierwszym progu skali podatkowej (czyli poniżej 120 000 zł rocznie na osobę). Jeśli zarówno Ty, jak i Twój partner zarabiacie np. po 50 000 zł, Wasz łączny dochód wynosi 100 000 zł. Rozliczenie wspólne polega na podzieleniu tej sumy przez dwa (50 000 zł na każdego) i zastosowaniu skali podatkowej. W tym przypadku oboje i tak mieścicie się w pierwszym progu, więc podział dochodu na pół nie skutkuje przesunięciem żadnej części dochodu do niższego progu, a więc oszczędność z reguły będzie minimalna lub żadna.

Wartościowe wspólne rozliczenie staje się zazwyczaj wtedy, gdy znaczne różnice w dochodach małżonków powodują, że dochód jednej osoby przekracza pierwszy próg podatkowy (120 000 zł), a dochód drugiej jest niski lub zerowy. Wówczas „podzielenie na pół” łącznego dochodu pozwala obniżyć efektywną stawkę podatku dla małżonka o wyższych zarobkach, przesuwając część jego dochodu do niższego progu. Jednak nawet w takich przypadkach, gdy np. jeden małżonek zarabia 1 000 000 zł, a drugi 0 zł, korzyść jest znacząca, ale nie oznacza, że rozliczenie osobne byłoby katastrofą – po prostu wspólne jest wyraźnie bardziej opłacalne. Jeśli jednak łączny dochód po prostu nie przekracza dwukrotności pierwszego progu (240 000 zł) i w całości mieści się w stawce 12% po podziale, to zyski z rozliczenia wspólnego są ograniczone.

Kolejnym aspektem są różne formy opodatkowania. Jeśli jeden z małżonków opodatkowuje swoje dochody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) lub podatkiem liniowym (PIT-36L), wspólne rozliczenie na zasadach ogólnych (PIT-36 lub PIT-37) staje się niemożliwe dla dochodów opodatkowanych w ten sposób. Oznacza to, że nawet jeśli mielibyście inne dochody opodatkowane skalą podatkową, to dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo czy ryczałtem wyłączają możliwość wspólnego rozliczenia całej deklaracji. W takiej sytuacji trzeba podjąć decyzję, czy zrezygnować z ryczałtu/liniowego, aby móc rozliczyć się wspólnie ze skali, czy trzymać się swojej formy i rozliczać się osobno.

Ostatnim, ale nie mniej ważnym elementem są ulgi podatkowe. Czasami zdarza się, że jeden z małżonków posiada specyficzne ulgi lub odliczenia, które są bardziej korzystne przy rozliczeniu indywidualnym. Może to dotyczyć np. ulgi na działalność badawczo-rozwojową czy specjalnych odliczeń branżowych, które lepiej „działają” w ramach pojedynczej deklaracji. Nieporównanie wszystkich scenariuszy, w tym wpływu ulg na oba typy rozliczeń, jest częstym błędem.

Jak policzyć realną korzyść z rozliczenia wspólnego?

Aby podjąć świadomą decyzję, niezbędne jest przeprowadzenie precyzyjnej kalkulacji, która uwzględni wszystkie istotne zmienne. To jedyny sposób, by z pewnością stwierdzić, czy wspólne rozliczenie przyniesie realne korzyści w Waszej konkretnej sytuacji. Poniżej przedstawiamy kroki, które pomogą Wam w tej analizie.

Krok 1: Zestawienie dochodów i form opodatkowania

Na początek zbierzcie wszystkie dokumenty dotyczące Waszych dochodów za miniony rok podatkowy. Będą to przede wszystkim PIT-11 od pracodawców, PIT-8C dla dochodów z kapitałów pieniężnych, informacje o dochodach z działalności gospodarczej (jeśli takowe prowadzicie), czy świadczeniach emerytalno-rentowych. Kluczowe jest również określenie, jaką formą opodatkowania objęte są poszczególne dochody. Pamiętaj, że do wspólnego rozliczenia kwalifikują się tylko dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Jeśli któreś z Was rozlicza się ryczałtem lub podatkiem liniowym, ta część dochodu wyklucza wspólne rozliczenie całości, chyba że to jedyne dochody.

Krok 2: Porównanie podatku przy wspólnym i osobnym rozliczeniu

Następnie należy przeprowadzić dwie symulacje. Najpierw obliczcie podatek dla każdego z Was indywidualnie. Od sumy Waszych dochodów odejmijcie przysługujące Wam koszty uzyskania przychodu oraz inne odliczenia (np. składki na ubezpieczenia społeczne). Następnie zastosujcie skalę podatkową (12% do 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty), pamiętając o kwocie wolnej od podatku. Po zsumowaniu obu indywidualnych kwot otrzymacie wartość podatku w przypadku rozliczenia osobnego. Następnie zsumujcie dochody obojga małżonków, podzielcie je na pół, obliczcie podatek od tej „połowy” i pomnóżcie przez dwa. To będzie podatek przy rozliczeniu wspólnym.

Krok 3: Uwzględnienie ulg i odliczeń, w tym ulg prorodzinnych

Po wstępnych obliczeniach koniecznie uwzględnijcie wszystkie przysługujące Wam ulgi i odliczenia, które mogą znacząco wpłynąć na ostateczny wynik. Szczególną uwagę zwróćcie na ulgę prorodzinną (na dzieci), która w przypadku wspólnego rozliczenia często pozwala w pełni wykorzystać jej potencjał, zwłaszcza gdy jeden z małżonków ma bardzo niskie lub zerowe dochody. Pamiętajcie o limitach i warunkach jej zastosowania. Ulgi takie jak ulga internetowa, rehabilitacyjna, termomodernizacyjna czy odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne również mają znaczenie i należy je dokładnie wliczyć w oba scenariusze.

Krok 4: Użycie przykładowych liczb i kalkulatorów

Aby ułatwić sobie zadanie i zminimalizować ryzyko błędu, zdecydowanie zalecamy skorzystanie z dostępnych online kalkulatorów podatkowych. Wprowadzenie do nich Waszych danych w obu scenariuszach (rozliczenie indywidualne i wspólne) pozwoli szybko uzyskać porównawcze wyniki. Dzięki temu zyskacie jasny obraz tego, która opcja jest dla Was korzystniejsza, co jest szczególnie pomocne przy bardziej skomplikowanych sytuacjach, z różnymi źródłami dochodów i ulgami.

Czy jedno z małżonków nie ma dochodów?

Sytuacja, w której jeden z małżonków nie osiąga żadnych dochodów podlegających opodatkowaniu, jest jednym z najczęściej spotykanych scenariuszy, gdzie wspólne rozliczenie zazwyczaj przynosi wymierne korzyści. Wbrew pozorom, polskie przepisy podatkowe dopuszczają możliwość wspólnego rozliczenia w takich przypadkach, co otwiera drogę do optymalizacji obciążeń podatkowych dla całej rodziny.

Kluczową kwestią jest to, że dopuszczalne jest rozliczenie łączne, nawet jeśli jeden z małżonków osiągnął zerowy dochód. Warunkiem jest pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (lub od dnia zawarcia małżeństwa do końca roku, jeśli związek trwał przynajmniej od 1 stycznia do 31 grudnia). Wspólne rozliczenie polega wówczas na tym, że dochód osiągnięty przez jednego małżonka jest dzielony na pół, a następnie od tej „połowy” obliczany jest podatek według skali podatkowej, a wynik mnożony przez dwa.

Główna zaleta takiej sytuacji pojawia się, gdy dochód pracującego małżonka przekracza kwotę wolną od podatku, a zwłaszcza gdy zbliża się lub przekracza pierwszy próg podatkowy wynoszący 120 000 zł. Dzięki podziałowi dochodu na pół, nawet jeśli jeden z małżonków ma zerowe dochody, jego „połowa” również jest poniżej tego progu, co pozwala w całości lub w dużej części opodatkować dochody stawką 12%, unikając wyższej, 32% stawki. Dodatkowo, niepracujący małżonek w praktyce również korzysta z kwoty wolnej od podatku, co dodatkowo obniża obciążenie podatkowe.

Wpływ ulg prorodzinnych w tym scenariuszu jest często decydujący. Jeśli małżonek zarabiający osiąga dochody, które kwalifikują go do skorzystania z ulgi na dzieci, ale jego dochody są na tyle niskie, że nie pozwala to na pełne odliczenie ulgi (bo ma za mało podatku do zapłacenia), to wspólne rozliczenie może umożliwić pełne wykorzystanie ulgi. Dochód łączny małżonków staje się podstawą do obliczenia ulgi, a niepodatkowana część ulgi może być zwrócona w gotówce.

PIT-36L nie pozwala na wspólne rozliczenie — co to oznacza

Wybór formy opodatkowania ma fundamentalne znaczenie dla możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jedną z form, która definitywnie wyklucza takie rozwiązanie, jest podatek liniowy, rozliczany na deklaracji PIT-36L. Jest to kluczowa informacja dla wszystkich przedsiębiorców, którzy decydują się na tę formę opodatkowania swoich dochodów z działalności gospodarczej.

Podatnik, który wybrał podatek liniowy (19%), nie może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem na zasadach ogólnych, niezależnie od tego, czy drugi małżonek rozlicza się skalą podatkową, czy również prowadzi działalność gospodarczą. To oznacza, że każda osoba, która wybrała PIT-36L, musi składać deklarację podatkową indywidualnie. Brak możliwości wspólnego rozliczenia to dla wielu rodzin istotna wada podatku liniowego, zwłaszcza w kontekście wysokich dochodów jednego z małżonków i niskich drugiego.

Jedną z najbardziej odczuwalnych konsekwencji braku możliwości wspólnego rozliczenia w przypadku wyboru PIT-36L jest utrata potencjalnej korzyści z ulgi prorodzinnej. Ulga ta, choć przysługuje na dzieci, jest odliczana od podatku obliczonego według skali podatkowej. Jeśli małżonek opodatkowany liniowo jest jedynym lub głównym żywicielem rodziny i to z jego dochodów powinna być pokryta ulga, to ze względu na indywidualny charakter rozliczenia na PIT-36L, nie może on skorzystać z tego odliczenia. Drugi małżonek mógłby skorzystać z ulgi tylko w przypadku, gdyby sam osiągał odpowiednie dochody opodatkowane skalą podatkową. W praktyce często prowadzi to do sytuacji, że rodzina nie wykorzystuje w pełni ulgi prorodzinnej, co w przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych byłoby możliwe i przyniosłoby wymierne korzyści finansowe.

Co oznacza to dla podatnika? Przede wszystkim konieczność świadomej decyzji przy wyborze formy opodatkowania. Jeśli priorytetem jest optymalizacja podatkowa całej rodziny, uwzględniająca wspólne rozliczenie i pełne wykorzystanie ulg, wybór podatku liniowego może być niekorzystny. Alternatywą dla podatnika na liniówce, który chciałby skorzystać z korzyści wspólnego rozliczenia, jest rozważenie zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne (skalę podatkową) w kolejnym roku podatkowym. Taka zmiana powinna być poprzedzona dokładną analizą, gdyż podatek liniowy często jest korzystniejszy dla osób o wysokich dochodach z działalności ze względu na brak progów podatkowych i niższą stawkę (19% vs. 32% powyżej 120 tys. zł), pomimo braku innych ulg. Ważne jest, aby zbilansować indywidualne oszczędności z podatku liniowego z potencjalnymi stratami wynikającymi z braku wspólnego rozliczenia i ulg dla całej rodziny.

Czy prowadząc działalność gospodarczą można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Prowadzenie działalności gospodarczej przez jednego lub oboje małżonków wprowadza dodatkowe zmienne do decyzji o wspólnym rozliczeniu podatkowym. Kluczowe są tutaj formy opodatkowania dochodów z tej działalności, ponieważ to one decydują o możliwościach połączenia dochodów w jednej deklaracji. Nie jest to kwestia „czy można”, ale „pod jakimi warunkami”.

Warunki opodatkowania działalności a wspólne rozliczenie

Zasadniczo, jeśli dochody z działalności gospodarczej są opodatkowane na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (co wymaga złożenia PIT-36), wówczas rozliczenie wspólne z małżonkiem jest jak najbardziej możliwe. W takiej sytuacji dochody z firmy traktowane są tak samo, jak dochody z umowy o pracę czy umowy zlecenia – sumuje się je z pozostałymi dochodami opodatkowanymi skalą, a następnie oblicza podatek w standardowy sposób. To korzystne rozwiązanie dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza gdy łączny dochód małżeństwa przekracza pierwszy próg podatkowy.

Sytuacja zmienia się diametralnie, gdy przedsiębiorca wybrał inną formę opodatkowania. Jak już wspomniano, podatek liniowy (PIT-36L) oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) automatycznie wykluczają możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Podatnicy rozliczający się w ten sposób muszą składać indywidualne deklaracje. Warto podkreślić, że nawet jeśli drugi małżonek osiąga dochody opodatkowane skalą, to obecność jednego z małżonków na liniówce lub ryczałcie sprawia, że cała deklaracja musi być rozliczana osobno. To jest fundamentalna zasada, o której wielu przedsiębiorców zapomina.

Wpływ na dochód i składki

Wspólne rozliczenie, gdy działalność opodatkowana jest skalą podatkową, ma bezpośredni wpływ na łączny dochód rodziny. Dzieląc sumę dochodów na pół, często udaje się obniżyć efektywną stawkę podatku, zwłaszcza gdy dochód z działalności (lub suma dochodów z działalności i innych źródeł) przekracza pierwszy próg podatkowy. Pamiętaj jednak, że wspólne rozliczenie nie wpływa na wysokość składek ZUS (zdrowotnych i społecznych) opłacanych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej – te są kalkulowane indywidualnie dla każdego przedsiębiorcy i jego wybranej formy opodatkowania.

Jak rozliczyć w praktyce

Jeśli oboje małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą i oboje opodatkowali ją skalą podatkową, lub jeden prowadzi działalność na skali, a drugi jest zatrudniony na etacie (także opodatkowany skalą), wówczas po prostu sumuje się wszystkie dochody podlegające opodatkowaniu skalą i wypełnia jedną wspólną deklarację PIT-36 lub PIT-37. Jeśli jeden z małżonków ma działalność na liniówce lub ryczałcie, a drugi ma dochody na skali, to niestety, musicie złożyć dwie oddzielne deklaracje. Decyzja o formie opodatkowania działalności powinna być zatem dobrze przemyślana i uwzględniać nie tylko obciążenia związane z samą firmą, ale także potencjalne korzyści lub straty wynikające z możliwości lub braku możliwości wspólnego rozliczenia rodzinnego.

Najczęstsze błędy przy decyzji o wspólnym rozliczeniu

Podjęcie decyzji o wspólnym lub indywidualnym rozliczeniu podatkowym jest ważne i może mieć znaczący wpływ na domowy budżet. Niestety, często popełniane są błędy, które prowadzą do utraty potencjalnych oszczędności lub do błędnego założenia, że zawsze jest to najlepsza opcja. Świadomość tych pułapek pomoże Ci ich uniknąć.

Pierwszym i najbardziej fundamentalnym błędem jest nieporównanie scenariuszy. Wiele osób po prostu z góry zakłada, że wspólne rozliczenie jest zawsze korzystniejsze i nie trudzi się wykonaniem prostych kalkulacji dla obu opcji. Bez obliczeń nigdy nie będziesz mieć pewności, co faktycznie się opłaca. Ignorowanie tej zasady to prosta droga do przegapienia lepszej możliwości.

Kolejnym powszechnym przeoczeniem jest pomijanie ulg prorodzinnych lub ich niedoszacowanie. Ulga na dzieci jest jedną z najpotężniejszych ulg podatkowych w Polsce, a jej sposób rozliczania może znacząco różnić się w zależności od tego, czy małżeństwo rozlicza się wspólnie, czy osobno. Zwłaszcza w przypadku, gdy jeden z małżonków ma niskie lub zerowe dochody, wspólne rozliczenie pozwala na pełne wykorzystanie ulgi przez drugiego małżonka, co może prowadzić do zwrotu części podatku.

Zbyt często spotyka się również założenie, że wyższy dochód jednego z małżonków zawsze automatycznie oznacza opłacalność wspólnego rozliczenia. Choć w wielu przypadkach tak jest (zwłaszcza gdy wyższy dochód przekracza pierwszy próg podatkowy, a drugi małżonek ma niski dochód), to nie jest to reguła bez wyjątków. Jeśli dochód „bogatrzego” małżonka jest bardzo wysoki (np. znacznie powyżej 240 000 zł), a dochód drugiego małżonka również nie jest symboliczny, korzyść z podziału na pół może być ograniczona, jeśli oboje i tak znajdą się w drugim progu podatkowym po podziale. Ponadto, jeśli wyższy dochód pochodzi z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, wspólne rozliczenie w ogóle nie wchodzi w grę, co jest często ignorowane.

Niezrozumienie i zignorowanie progu 60 000 zł (a właściwie 120 000 zł) w kontekście skali podatkowej to kolejny błąd. Kluczową korzyścią ze wspólnego rozliczenia jest możliwość opodatkowania łącznego dochodu (do 240 000 zł) stawką 12%, ponieważ po podzieleniu go na pół (do 120 000 zł na osobę) każdy z małżonków „mieści się” w pierwszym progu. Jeśli sumaryczny dochód małżonków nie przekracza 240 000 zł, a po podziale i tak mieści się w pierwszym progu, to korzyść jest zminimalizowana. Błąd polega na niezrozumieniu, że ten próg jest głównym motorem oszczędności w większości przypadków.

Szybkie kroki, by sprawdzić, czy opłaca się wspólne rozliczenie

Zanim podejmiesz ostateczną decyzję dotyczącą formy rozliczenia podatkowego z małżonkiem, warto poświęcić kilka chwil na szybką, ale efektywną weryfikację. Dzięki temu unikniesz potencjalnych błędów i zyskasz pewność, że wybrałeś najbardziej optymalne rozwiązanie dla Waszej sytuacji finansowej.

Oto proste kroki, które pomogą Ci szybko ocenić opłacalność wspólnego rozliczenia:

• Przygotuj zestaw dochodów: Zbierz wszystkie dokumenty potwierdzające Wasze dochody za rok podatkowy (PIT-11, PIT-8C itp.). Upewnij się, że wiesz, jakie formy opodatkowania obowiązują dla poszczególnych źródeł – pamiętaj, że PIT-36L i PIT-28 wykluczają wspólne rozliczenie.
• Oblicz podatek według skali podatkowej:
  • Scenariusz 1 (rozliczenie osobne): Wstępnie oszacuj podatek, jaki każde z Was zapłaciłoby indywidualnie, uwzględniając przysługujące koszty i odliczenia oraz kwotę wolną od podatku (30 000 zł) i progi (12% do 120 000 zł, 32% powyżej).
  • Scenariusz 2 (rozliczenie wspólne): Zsumujcie swoje dochody, a następnie podzielcie je na pół. Oblicz podatek od tej „połowy” według skali podatkowej, a wynik pomnóżcie przez dwa.
• Porównaj wyniki wstępnych obliczeń: Sprawdź, w którym scenariuszu wstępna kwota podatku jest niższa. Już na tym etapie często widać, czy różnica jest znacząca.
• Uwzględnij ulgi i odliczenia, zwłaszcza ulgę prorodzinną: Zastanów się, jak ulgi (szczególnie na dzieci) wpłyną na każdy ze scenariuszy. Ulga prorodzinna może być w pełni wykorzystana tylko wtedy, gdy macie wystarczającą kwotę podatku do odliczenia, a wspólne rozliczenie często to umożliwia.
• Skorzystaj z dostępnych kalkulatorów: Jeśli Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana lub chcesz mieć pewność, użyj jednego z wielu darmowych kalkulatorów podatkowych online. Wprowadź dane dla obu scenariuszy – to najszybszy i najdokładniejszy sposób na ostateczne potwierdzenie.

Pamiętaj, że dokładna symulacja jest kluczem do podjęcia optymalnej decyzji. Nie zgaduj, tylko licz!

Definicje i terminy, które warto znać przed decyzją

Zrozumienie podstawowych pojęć z zakresu prawa podatkowego jest niezbędne do świadomego podjęcia decyzji o sposobie rozliczenia z małżonkiem. Poniżej przedstawiamy kluczowe terminy, które pomogą Ci poruszać się po zawiłościach systemu podatkowego.

Termin	Definicja i znaczenie
Skala podatkowa i progi	Metoda opodatkowania dochodów w Polsce, polegająca na zastosowaniu różnych stawek podatku w zależności od wysokości dochodu. Obecnie obowiązują dwa progi: 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie oraz 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł. Przekroczenie progu oznacza opodatkowanie nadwyżki wyższą stawką. Kwota wolna od podatku to 30 000 zł.
Ulga prorodzinna (na dzieci)	Odliczenie od podatku, przysługujące rodzicom wychowującym dzieci. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci. Małżonkowie rozliczający się wspólnie często mogą w pełni wykorzystać tę ulgę, nawet jeśli jeden z nich ma niskie dochody, ponieważ uwzględnia się łączny podatek obojga.
PIT-36 vs PIT-36L	PIT-36: Deklaracja dla osób rozliczających dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. z działalności gospodarczej, najmu, jeśli nie są opodatkowane ryczałtem). Umożliwia wspólne rozliczenie z małżonkiem. PIT-36L: Deklaracja dla osób, które wybrały podatek liniowy (19%) dla dochodów z działalności gospodarczej. Ta forma opodatkowania wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Dochód	Różnica między przychodem a kosztami jego uzyskania. To właśnie dochód jest podstawą do obliczenia podatku, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne i innych odliczeń.
Przychód	Ogólna kwota uzyskana z danego źródła, bez uwzględniania kosztów. Może pochodzić z umowy o pracę, zlecenia, działalności gospodarczej, sprzedaży nieruchomości itp.
Forma opodatkowania	Sposób, w jaki obliczany jest podatek od osiągniętych dochodów. Najpopularniejsze to skala podatkowa (zasady ogólne), podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wybór formy ma kluczowe znaczenie dla możliwości wspólnego rozliczenia.

Znajomość tych definicji pozwoli Ci lepiej zrozumieć komunikaty organów podatkowych i świadomie wybrać najkorzystniejszy dla Ciebie i Twojej rodziny sposób rozliczenia rocznego PIT.